2012最新个人所得税试题快递公司问题件货款处理

2012最新个人所得税试卷快递公司问题件快递公司问题件款项处理关于圆的边长面积重点题型关于解方程组的题及答案关于南海问题及答案个人所得税新政一判定题1个人将其应税所得全部用于公益救济性捐款将不承当收取所得税义务2个人因各类缘由中止投资联营经营合作等行为从被投资企业或合作项目被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权出售收入违约金补偿金赔偿金及以其他名目收回的货款等均属于个人所得税应税收入应根据财产出售所得项目适用的规定估算收取个人所得税3个人取得稿费收入其应纳税所得额可减按70％估算个人所得税4个人出售房子所得应当根据财产出售所得收取个人所得税5张某获得市级体育比赛银奖10万元应当免缴个人所得税6在两处以上取得薪资薪资所得而没有扣缴义务人的纳税人应该自行申报收取个人所得税7专职炒股人员年所得超过12万元的应向户籍所在地主管国税机关申报8企业以现金方式领取的住房补贴医疗补助应全额记入当期薪资薪资征收个人所得税9不动产出售所得以实现出售的地点为所得地10某保险公司的营销员取得的佣金收入在估算收取个人所得税不能交纳成本11中秋节公司为职工领取饼干不应划归薪资薪资扣缴缴纳个人所得税12纳税人在中国境内无住所的个人除外一次取得数月奖金或年终加薪应将全部奖金或年终加薪同当月的薪水薪资合并计征个人所得税13职工个人交纳的商业人寿保险公司给以报销不收取个人所得税14扣缴义务人可将税务机关支付的扣缴缴纳的个人所得税手续费用于扣缴缴纳费用支出和奖励扣缴缴纳工作做得较好的办税人员15某企业的年金12月份全年一次性交费根据规定分成12个月估算收取个人所得税16个人取得出租房子收入个人所得税后交纳契税的交纳顺序是先交纳税法规定的费用交纳标准再交纳租赁费财产租赁过程中收取的税金整修费用17个人将股份出售时就其出售收入额减除个人取得该股份时实际支付的费用和合理出售费用后的余额按财产出售所得项目计征个人所得税18采掘业远洋运输业远洋捕捞业三个特定行业的员工取得的薪水薪资所得采取按年估算分月缴交的形式计征个人所得税年度终了后30日内合计其全年薪资薪资所得再按12个月平均并估算实际应纳的税金多退少补19由个人独资企业变更为个体经营户也可以享受下岗职工再就业让利新政20个人将承租房子出租取得的房租收入不再收取个人所得税21获得劳务酬金所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的酬劳在计征个人所得税时可以在交纳20％的费用前交纳该费用22机关企事业单位对未达到法定退职年纪即将代办提早退职手续的个人根据统一标准向提早退职工作人员支付一次性补助属于免税的退休薪资23一位中国公民同时在两个单位任职从A单位每月取得工薪收入4000元从B单位每月取得工薪收入1500元按照个人所得税法规定其应纳个人所得税已由单位负责缴付个人不需申报收取24根据我国个人所得税法的规定股息所得收取个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额除以20％的费用25薪资薪资所得应缴交的个人所得税按月计征由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库26个人取得不同项目劳务酬金所得的应该合并为一次所得估算收取个人所得税27个人出售财产应以出售财产收入减除财产市价和合理费用后的余额为应纳税所得额估算收取个人所得税28对于2012年3月1日以后首次公开发行上市公司的限售股出售形成的契税征收以实际出售收入除以成本原值和合理税金后的余额适用20税率29个人转租房子的财产租赁所得中所说的减除整修费用以每次容许减除800元为限一次减除不完的准予在下一次继续减除但最多不能超过五次30在估算个人所得税时个人独资企业以投资人为纳税义务人合伙企业以每位合伙人为纳税义务人31在中国境内无住所而在中国境内居住满1年的个人为居民纳税人其来源于中国境内境外取得的全部所得均应依法纳税负有限纳税义务32日本人亨利先生因公于2011年1月1日被其所在的日本公司派到中国工作1年2011年亨利先生归国放假两次共30天去其他国家出差三次共25天则在估算布朗先生在华居住时间时可以交纳其五次离境的时间33某歌星取得一次劳务酬金2．4万元对此应推行加成征收办法估算个人所得税34我国某诗人叶某所著一本小说于2011年12月通过一日本出版社出版并获得该出版机构汇来的稿费3000美元因叶某为中国村民则这笔所得应作为来源于中国境内的所得35某个人独资企业是查帐征收户2011年其生产经营收入50万元实现收益所得10万元投资者以1万元捐款红十字基金会按照税法规定这笔捐款额可以据实交纳36杨教授编绘教材一本2011年3月出版获得稿费8000元2012年2月重印该教材又获得稿费3000元杨教授获得的两次稿费收入实际应缴个人所得税1204元37出售财产以收入额减除财产原值和合理费用后的余额为个人所得税的应税所得额所以出售农地使用权减除的财产原值是为取得农地使用权所支付的金额38居民纳税人从中国境内和境外取得的所得应该分别估算应纳税额39扣缴义务人应该根据国家规定申领全员全额扣缴申报40年所得12万元以上的纳税人平常有应扣未扣税金的在申领年度自行纳税申报时如实申报收入情况税务机关只补征其应扣未扣的税金不加收罚息也不罚金不作为逃税处理二单项选择题1李先生2012年3月订购体育彩票中获奖金15000元他应缴交个人所得税为A．免8．3000C．1500D．45002下述应税项目在估算应纳所得税额时不采用定额费用交纳费用的有A．财产出售所得B．承包所得不拥有所有权的承包形式C．设计费D．工资3个人财产拍卖时纳税人如不能提供合法完整确切的财产原值账簿不能正确估算财产原值的按估算收取个人所得税A．转让收入额和20的税率B．转让收入额和10征收率C．转让收入额和3征收率D．转让收入额和2征收率4下列所得不采用三级超额累进税率估算个人所得税的有A．个体工商户的生产经营所得B．个人独资企业和合伙企业C．承包经营者取得的承租承包所得D．财产租赁所得5个人取得的下述所得中按其他所得征收个人所得税是A．境外赌博所得B．为别人提供担保获得酬劳C．保险赔偿收入D．企业自然人股息6对于个人自己收取有关商业保险费保额全部退还个人的保险除外而取得的无赔款优待收入A．按碰巧所得收取个人所得税B．按其他所得收取个人所得税C．按劳务酬劳所得收取个人所得税D．不征收个人所得税7计征个人所得税时保险营销员的佣金中的展业成本的比列暂定为A．20B．30C．40D．508企业为股东订购汽车并将汽车所有权办到股东个人名下股东个人应按项目估算收取个人所得税A．工资薪资所得B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产经营所得D．利息股息红利所得9以下关于对企事业单位承包承租经营所得的说法中不正确的是A个人对企事业单位承包承租经营后工商登记改变为个体工商户的应征收企业所得税再按个体工商户的生产经营所得收取个人所得税B个人对企事业单位承包承租经营后工商登记改变为个体工商户的不再征收企业所得税仅按个体工商户的生产经营所得收取个人所得税C个人对企事业单位承包承租经营后工商登记仍为企业的承包承租人对企业经营成果不拥有所有权仅按协议规定取得一定所得的承包承租

人取得的所得按薪资薪资所得收取个人所得税D个人对企事业单位承包承租经营后工商登记仍为企业的承包承租人按协议规定只向发包方转租收取一定的费用收取承包承租费后的企业的经营成果归承包承租人所有的其取得的所得按企事业单位承包承租经营所得收取个人所得税10下列所得中缴纳个人所得税的是A．年终加薪B．拍卖本人文字作品手稿的收入19个体户在生产经营中发生与家庭生活混用的费用A．按50的比列确定平摊费用给以税后交纳B．按70的比列确定经营费用给以税后交纳C．由税务机关核定比例分摊费用给以税后交纳D．不予税后交纳20个人所得税纳税人能提供实际支付家装费用的税务统一收据而且收据上所列付款人姓名与出售房子产权人一致的经税务机关初审其出售的公有住房经济适用房在出售前实际发生的家装费用可在以下规定比列内交纳A．最高交纳限额为房子原值的15B．最高交纳限额为房子原值的10C．最高交纳限额为房子原值的5D．最高交纳限额为房子原值的2021中国公民张某有一件拍卖品经文物部门认定为海外回流文物财产原值账簿金额栏填写没有封顶出售收入额为15万元应缴交个人所得税元A．30000B．0C．3000D．1500022某歌手与卡拉OK厅签约2011年一年内每晚到酒吧演唱一次每次付酬100元则对其征个人所得税应按A．每天B．每周C．每月D．每季23根据个人所得税法的有关规定下述叙述不正确的是A．若个人发表一篇作品出版单位分三次支付稿费则这三次稿费应合并为一次课税B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿费则应分别单独纳税C．个人的同一作品连载以后又出书取得稿费的收入同重印稿费分别课税D．若因作品加印而获得稿费应就这次稿费单独纳税24某人为某公司设计机械制造图纸获得设计费收入30000元其应纳个人所得税的税额为A．8000元B．6000元C．5200元D．12000元25税法规定个体户通过有关部门进行公益救济性捐款时捐款额不得超过其应纳税所得额的A．3％B．10％C．15％D．30％26提供著作权的使用权取得的所得属于所得A．劳务报酬所得B．稿酬所得C．偶然所得D．特许权使用费所得27个人取得的所得无法划分应纳税所得项目的由A．扣缴义务人确定B．纳税人自行确定C．主管税务机关确定D．纳税人与主管税务机关协商确定28下述所得中属于劳务报酬所得的是A．个人独立从事制图取得的所得B．教师为雇请任职中学授课取得的所得C．临时工为单位安装作业取得的所得D．雇员取得的年终劳动分红29下述各项所得不能按个体工商户生产经营所得项目收税的有A．个人因从事体彩代销业务取得的所得B．个体工商户对外投资取得的股利C．个人独资企业的投资者的所得D．私人开的医院的所得30税务机关根据规定付给扣缴义务人手续费用时应该按月填开发给扣缴义务人扣缴义务人持该账簿向指定交行代办退库手续A．通用缴款书B．通用完税证C．转账完税证D．收入返还书31在估算收取个人所得税时个人通过非盈利性的社会团体和国家机关进行公益性捐赠下述各项中不容许在应纳税所得额中全额交纳的是A．向红十字事业捐款B．向农村义务教育捐款C．向中国绿化基金会捐款D．向公益性中学生活动场所捐款32依据个人所得税相关规定个体工商户因为特殊缘由须要减短固定资产摊销期限的应报经初审批准的部门是A．财政部B．国家税务总局C．省级税务机关D．当地主管税务机关33根据个人所得税法的有关规定下述叙述正确的是A．合伙企业的投资者向企业欠款年度终了后未归还根据月息股息红利所得项目计征个人所得税B．个人独资企业的职工向企业欠款年度终了后未归还根据个体工商户的生产经营所得项目计征个人所得税C．除个人独资企业合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业欠款年度终了后未归还根据月息股息红利所得项目计征个人所得税D．除个人独资企业合伙企业以外其他企业的职工向企业欠款年度终了后未归还根据月息股息红利所得项目计征个人所得税34对于个人的财产出售所得在估算征收个人所得税时不准许从收入中交纳财产原值及合理费用的是A．有价证券的原值B．建筑物的建造费用及相关费用C．机器设备购入价钱及运输费D．转让农地使用权所取得的价外收入35下列关于个体工商户生产经营所得课税的说法不正确的是A．个体工商户按规定交纳的工商管理费不得税后交纳B．个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭到严重自然灾害地区贫苦地区的捐款捐款额不超过其应纳税所得额30的部份可以据实交纳C．个体工商户购进低值易耗品的开支原则上一次折旧但一次性购进价值较大的应分期折旧D．个体工商户购臵的新产品新技术新工艺的测试设备仪器单位价钱在5万元以下的可以直接交纳36依照现行个人所得税的规定下述各项叙述中正确的是A．员工接受施行股票期权在行权时按薪资薪资所得征收个人所得税B．个人经政府有关部门批准取得执照从事办学医疗等活动应按劳务报酬所得项目征收个人所得税C．个人对企事业单位承包承租经营一律按承包承租经营所得项目征收个人所得税D．外商投资企业采取分包转租经营且经营人为个人的对经营人应按个体工商户的生产经营所得项目征收个人所得税37陈某从美国获得抽奖收入10万元已在美国缴交个人所得税1万元在我国须要缴纳的个人所得税税额为元A．10000B．20000C．0D．1500038关于估算个人所得税时可交纳的财产原值下述叙述正确的是A．拍卖受赠获得的物品原值为该拍卖品的市场价值B．拍卖通过拍卖行拍得的物品原值为该物品的评估价值C．拍卖祖传的藏品原值为该拍卖品的评估价值D．拍卖从画廊订购的绘画原值为订购拍卖品时实际支付的价款39个体工商户与企业联营而分得的收益A．按生产经营所得项目征收个人所得税B．按月息股息红利所得项目征收个人所得税C．按财产出售所得项目征收个人所得税D．不需要征收个人所得税40某高校教师与民办学校签约为其院士三门课程其授课费应纳个人所得税A．课程结束时按三门课程分别估算B．合计全部收入一并估算C．按每个月取得的收入估算D．平均每个月收入估算三多项选择题1以下各项所得适用累进税率方式的有A．工资薪资所得B．个体工商户生产经营所得C．财产出售所得D．承包承租经营所得2下述关于个人所得税应纳税额计算的说法中正确的有A．退休人员再任职取得的收入按劳务报酬所得应税项目收取个人所得税B．个人兼职取得的收入按劳务报酬所得应税项目收取个人所得税C．个人取得公务交通通信补助收入划归薪资薪资所得计征个人所得税D．对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪可单独作为一个月的薪水薪资所得估算纳税3下述个体工商户个人所得税后的交纳规定中说法正确的有A．个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的薪资薪资总额准许在税后据实交纳B．个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费总额根据发生额的60％交纳但最高不得超过当初销售营业收入的5‰C．个人独资企业拨缴的工会经费发生的员工福利费员工教育经费开支分别在薪资薪资支出2％14％2．5％的标准内据实扣

除D．个人独资企业摊销的各类准备金可以在税后交纳4下述关于自行申报纳税的申报地点说法正确的有A．在中国境内有任职雇请单位的向任职雇请单位所在地主管税务机关申报B．在中国境内有两处或则两处以上任职雇请单位的选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报C．在中国境内无任职雇请单位年所得项目中无生产经营所得的向户籍所在地主管税务机关申报D．个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报5个人取得的应纳税所得包括A．现金B．实物C．有价证券D．其他经济利益6单位为个人缴纳和个人缴纳的三费一金是指A基本养老保险费B基本医疗保险费C失业保险费D住房社保12下述各项中属于个人所得税中居民纳税人的有A．在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人B．在中国境内无住所且不居住的个人C．在中国境内无住所而在境内居住超过90天或183天不满1年的个人D．在中国境内有住所的个人E．在中国境内无住所并在境内居住满1年不满5年的个人13某城市公民张先生为自由职业者2011年10月取得以下收入中属于劳务报酬的有A．为甲企业兼职促销员因业绩突出甲企业提供免费拉萨游B．自己开办舞厅取得的收入C．为出版社审稿取得收入D．在刊物上发表摄影作品取得收入E．为电视剧制做单位提供剧本取得的剧本使用费收入14以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的有A．张某8月份在某单位授课三次即8月5日8月15日和8月25日各讲一次课每次取得授课收入1000元B．李某出书一本出版社分两次支付稿费每次得稿费5000元C．吴某将住房转租10个月共取得租金收入10000元D．杨某1月份两次订购体育彩票分别获得2万元和5万元E．陈某承揽一项设计劳务工期半年每一个月结算一次15个人财产拍卖所得适用财产出售所得项目估算应纳税所得额时纳税人凭合法有效凭证从其出售收入额中减除相应的财产原值拍卖财产过程中收取的税款及有关合理费用合理费用包括等A．拍卖佣金B．鉴定费C．评估费D．广告费16年所得12万元以上的纳税人的年所得不包括A．每月减除费用2000元B．住房社保C．保险赔款D．国债利息收入17根据个人所得税法的规定个人出席有奖储蓄取得的各类方式的抽奖所得应A．免予课税B．按月息股息红利所得项目课税C．按碰巧所得项目课税D．适用20税率不减除任何费用18下述收入中可以直接作个人所得税应纳税所得额的有A．外币存款月息B．企业债券利息C．出租房子的房租D．超过1万元的体育彩票抽奖所得19下列个人所得应按薪资薪资所得项目课税的有A．从福利费和工会经费中支付给本单位员工的人人有份的补助补贴B．集体所有制员工以股份方式取得企业量化资产参与分配获得的股息C．内部退职个人以申领内部退职手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入D．个体出租车司机从事客货运营取得的收入20下列所得应按特许权使用费所得征收个人所得税的是A．专利权B．著作权C．稿酬D．非专利技术21下列项目中属于劳务报酬所得的是A．发表论文政研论文下载论文学院下载论文学院下载关于长拳的论文复旦论文封面下载取得的酬劳B．到某院校讲学取得的酬劳C．将美国的作品翻译出版取得的酬劳D．高校班主任受出版社委托进行审稿取得的酬劳22下列与任职有关的收入中可按全年一次性奖金的计税方式估算收取个人所得税的有A年终加薪B与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入C推行年薪制而兑现的月薪D推行绩效薪资办法兑现的绩效工资E．办理内部退职手续后从原任职单位取得的一次性收入23假如个体工商业户发生年度经营巨亏则A．允许用下一年度的经营所得填补B．不容许填补C．可以无限制填补D．允许填补若下一年度所得不足填补的容许逐年延续填补但最长不得超过5年24估算个体工商业户的生产经营所得时不得在所得税前列支的项目有A．各种赞助总额B．个体户住户的薪资总额C．财产保险总额D．缴纳的个人所得税25下述所得施行按年计征分期缴付的有A．个体工商业户的生产经营所得B．特许权使用费所得C．实行年薪制的企业经营者取得的薪水薪资所得D．个人独资企业和合伙企业所得26在估算个体工商户的生产经营所得时可以直接在个人所得税后交纳的项目有A．被没收财产损失B．融资租赁费用C．工商管理费D．外币结算的汇兑损失E．分配给投资者的股利27下述关于个人所得税叙述正确的有A．某有限责任公司为股东的弟弟订购车辆一辆应按个体工商户生产经营所得课税B．某股份公司员工向因生活困难向企业欠款年终尚未还清应按股息红利所得项目计征C．某合伙企业为股东订购住房应按个体工商户生产经营所得项目计征个人所得税D．个人独资企业为投资者订购房子的开支应按股息红利所得项目计征个人所得税E．个人独资企业为股东的家人订购的住房应按个体工商户生产经营所得课税28下述财产出售中不征收或免交个人所得税的有A．个人出售自用5年以上且是家庭惟一住房的所得B．个人因结婚代办房子产权过户手续C．个人出售机器设备的所得D．个人出售境内上市公司股票所得E．个人出售结婚析产房子所取得的收入29下述项目中按薪资薪资所得征收个人所得税的有A．办理退职手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入B．挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货营运取得的收入C．对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得D．单位因雇员销售业绩组织的旅游开支30个人取得下述所得应征收个人所得税的有A．员工取得的用于订购企业国有股份的劳动分红20000元B．个人订购福利彩票两次每次抽奖收入均为6000元合计为12000元C．按照国家规定被回迁人取得的动迁补偿款D．作者逝世后财产继承人取得的新作稿费31下述关于企业改组转制过程中个人取得的量化资产课税问题说法正确的有A对员工个人以股份方式取得的企业量化资产仅作为分红根据不拥有所有权的企业量化资产不征收个人所得税B对员工个人以股份方式取得的拥有所有权的企业量化资产暂缓征收个人所得税C对员工个人以股份方式取得的拥有所有权的企业量化资产出售时所获得的收入按财产出售所得项目计征个人所得税D对员工个人以股份方式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息红利应按股息月息红利项目征收个人所得税32以下对于合伙企业的税务处理的叙述中正确的有A．计提的坏账准备根据不超过年底应收账款余额的5‰交纳B．投资者兴办两个或两个以上企业的企业的年度经营巨亏可以跨企业填补C．合伙人自有的小轿车发生的费用由税务机关核定比列交纳D．2010年发生的巨亏可以用合伙企业2011年的所得填补E．以每位合伙人为纳税人估算收取个人所得税33下列应按特许权使用费所得税目征收个人所得税的是A．财会学习刊物的编辑在该刊物上发表文章取得的所得B．作者将自己的文字作品原稿复印件竞价取得的所得C．个人取得特许权的经济赔偿收入D．编剧从电视剧的制做单位取得的剧本使用费E．提供著作权的使用权取得的所有所得34依据个人所得税相关规定下述残障人员的所得中经本人申请主管税务机关初审批准可按各市自治区直辖市人民政府规定减征的范围和幅度减征个人所得税的有A．工资薪资所得B．对企事业单位的承包和承租经营所得C．

特许权使用费所得D．对外投资分回的股息红利所得E．财产出售所得35下述叙述正确的是A．雇佣和派遣单位分别支付薪水薪资估算缴纳的个人所得税时只有雇用单位支付的薪水容许减除费用B．律师事务所支付给投资者的所得按薪资薪资所得课税C．兼职律师从事务所发放的薪水薪资性质的所得以全额取得分成收入的为交纳办案总额费用后的余额直接确定适用税率D．单位向员工优价售房员工就价差部份根据全年一次性奖金课税方式计税1每月取得工薪收入6000元2每月出席赴县份乡村文艺表演一次每一次收入3000元每次均通过当地教育局向农村义务教育捐赠2000元3在A国讲学一次取得收入50000元已按该国税法规定在该国收取了个人所得税8000元4在B国出版自传作品一部取得稿费160000元已按B国税法规定在该国收取了个人所得税16000元估算李某应缴交的个人所得税7某个人独资企业根据税法相关规定估算出2011年全年应纳税所得额为45000元则其全年应纳税额是多少元82011年10月份中国公民张先生由一中方企业派往国外一外商投资企业工作派遣单位和雇用单位每月分别支付给张先生薪资4000元和8000元根据协议离婚协议书模板免费下载离婚协议模板下载离婚协议书范本免费下载合伙人合同 下载渠道分销合同免费下载张先生向派遣单位缴交1000元才能提供相关的证明1派遣单位应扣缴缴纳张先生个人所得税多少元2雇用单位应扣缴缴纳张先生个人所得税多少元3张先生汇算清缴时应缴纳个人所得税多少元9中国公民李某2011年全年收入情况如下18月份出版一本专著取得出版社稿费8000元在此之前部份章节6月至7月被某日报连载6月份取得稿费1000元7月份取得稿费1500元因该书畅销9月份出版社降低印数又取得追加稿费4000元后被电影公司拍成影片取得酬金1万元27月将境内一处门面房转租租赁时限1年月房租4000元当月发生整修费1500元不考虑其他税金32011年10月从A国某学院取得讲演收入30000元该收入在A国已纳个人所得税5000元同时从A国取得体彩抽奖收入2000元该收入在A国已纳个人所得税500元4月薪资收入4200元年终单位一次领取全年奖金25000元要求按下述次序回答问题每问均为共计金额1估算出版与连载收入及电影公司支付的酬金应缴交的个人所得税2取得的租赁所得应缴交的个人所得税3估算从A国取得的讲演收入和抽奖收入在我国应缴纳的个人所得税4估算全年薪水和奖金应缴交的个人所得税个人所得税新政参考答案一判定题解析根据中华人民共和国个人所得税法实施条例第二十四条捐款额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30的部份可以从其应纳税所得额中交纳解析根据国家税务总局关于个人中止投资经营收回货款征收个人所得税问题的公告国家税务总局公告2011第41号一个人因各类缘由中止投资联营经营合作等行为从被投资企业或合作项目被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权出售收入违约金补偿金赔偿金及以其他名目收回的货款等均属于个人所得税应税收入应根据财产出售所得项目适用的规定估算收取个人所得税解析本题考评个人所得税的估算个人取得稿费收入按应纳税额减征30即只征收70％的税额注意不是应纳税所得额解析本题考评个人所得税税收让利市级人民政府国务院部委和中国人民解放军军以上单位以及外国组织国际组织颁授的科学教育技术文化卫生体育环境保护等方面的奖金免缴个人所得税6对7对8对解析根据中华人民共和国企业所得税法实施条例第七条三出售财产所得不动产出售所得根据不动产所在地确定本题考评所得来源的确定不动产出售所得以不动产坐落地为所得来源地10错解析保监会关于明晰保险营销员佣金构成的通知银监发[2006]48号规定保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成根据国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知国税函[2006]454号规定保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成对佣金中的展业成本不征收个人所得税对劳务报酬部份交纳实际收取的营业税款及附加后根据税法有关规定估算征收个人所得税按照目前保险营销员展业的实际情况佣金中展业成本的比列暂定为40％11错解析按照中华人民共和国个人所得税法实施条例第十条规定个人所得的方式包括现金实物有价证券和其他方式的经济利益所得为实物的应该根据取得的账簿上所标明的价钱估算应纳税所得额无账簿的实物或则账簿上所标明的价钱显著过低的参照市场价钱核定应纳税所得额因而单位领取的饼干应作为应税所得与当月领取的薪水薪资合并计征契税12错解析根据国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等估算征收个人所得税方式问题的通知地税发20059号二纳税人取得全年一次性奖金单独作为一个月薪资薪资所得估算纳税13错解析按照财政部国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复财税200594号规定单位为员工个人订购商业性补充养老保险等在申领承保手续时应作为个人所得税的薪水薪资所得项目按税法规定收取个人所得税因各类缘由退保个人未取得实际收入的已缴交的个人所得税应给以退回因而企业在为员工代办商业保险承保手续时应将保额记入员工当月的薪水薪资所得中计征个人所得税14对解析按照国家税务总局关于印发个人所得税代扣代缴暂行办法的通知地税发199565号第十七条规定对扣缴义务人根据所缴纳的税金付给2的手续费扣缴义务人可将其用于扣缴缴纳费用支出和奖励扣缴缴纳工作做得较好的办税人员15错解析根据国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知国税函[2009]694号规定企业年金的企业交费记入个人帐户的部份以下简称企业交费是个人因任职或雇请而取得的所得属于个人所得税应税收入在记入个人帐户时应视为个人一个月的薪水薪资不与正常薪资薪资合并不交纳任何费用根据薪资薪资所得项目估算当期应纳个人所得税款并由企业在交费时扣缴缴纳对企业按季度半年或年度收取企业交费的在计税时不得还原至所属月份均作为一个月的薪水薪资不交纳任何费用根据适用税率估算缴纳个人所得税16错解析文件根据国家税务总局关于个人出租房子取得收入征收个人所得税问题的通知国税函[2009]639号三国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复国税函2002146号有关财产租赁所得个人所得税后交纳契税的交纳顺序调整为一财产租赁过程中收取的税金二向出租方支付的房租三由纳税人负担的租赁财产实际支出的整修费用四税法规定的费用交纳标准17对18对19错解析根据国家税务总局关于个人独资企业变更为个体经营户是否享受个人所得税再就业优惠政策的批复国税函[2006]39号一按照国家税务总局关于下岗失业人员从事个体经营有关税收新政问题的通知地税发[2004]93号的规定个体经营是指中共中央国务院关于进一步做好下岗失业人员再就业工作的通知中发[2002]12号下发后即2002年9月30日以后从无到有构建上去的新办个体经营户由个人独资企业变更为个体经营户不符合上述文件精神不得享受个人所得税再就业让利新政20错解析根据国家税务总局关于个人出租房子取得收入征收个人所得税问题的通知国税函[2009]639号一个人将承租房子出租取得的房租收入属于个人所得税应税

所得应按财产租赁所得项目估算收取个人所得税21错解析根据国税函[1996]602号获取劳务酬金所得的纳税义务人从其收入中支付给中介人和相关人员的酬劳在定率交纳２０％的费用后一律不再交纳22错解析根据国家税务总局关于个人提早退职取得补助收入个人所得税问题的公告国家税务总局公告2011第6号一机关企事业单位对未达到法定退职年纪即将代办提早退职手续的个人根据统一标准向提早退职工作人员支付一次性补助不属于免税的离退休薪资收入应根据薪资薪资所得项目征收个人所得税23错解析根据个人所得税法第八条个人所得超过国务院规定数额的在两处以上取得薪资薪资所得或则没有扣缴义务人的以及具有国务院规定的其他情形的纳税义务人应该根据国家规定申领纳税申报及中华人民共和国个人所得税法实施条例第三十六条纳税义务人有下述情形之一的应该根据规定到主管税务机关申领纳税申报一年所得12万元以上的二从中国境内两处或则两处以上取得薪资薪金所得的24错解析根据我国个人所得税法的规定股息所得收取个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额不得从收入额中交纳任何费用25错解析应为15日内根据中华人民共和国个人所得税法第九条扣的个人从第六年起应该就其来源于中国境外的全部所得收取个人所得税32错解析根据中华人民共和国个人所得税法实施条例第三条第二款前款所说的临时离境是指在一个纳税年度中一次不超过30日或则多次累计不超过90日的离境33错解析根据中华人民共和国个人所得税法实施条例第十一条税法第三条第四项所说的劳务报酬所得一次收入畸高是指个人一次取得劳务报酬其应纳税所得额超过2万元34错解析根据中华人民共和国个人所得税法实施条例第四条该笔所得属于来源于中国境外的所得35对解析根据财税[2000]30号财政部国家税务总局关于企业等社会力量向红十字事业捐款有关所得税新政问题的通知企业事业单位社会团体和个人等社会力量通过非营利性的社会团体和国家机关包括中国红十字会向红十字事业的捐款在估算收取企业所得税和个人所得税时准予全额交纳36对解析根据中华人民共和国个人所得税法第三条中华人民共和国个人所得税法实施条例第二十一条稿费所得适用比列税率税率为百分之二十并按应纳税额减征百分之三十稿费所得以每次出版发表取得的收入为一次估算800008021-033000-800021-038963081204元37错解析根据中华人民共和国个人所得税法实施条例第十九条第一款税法第六条第一款第五项所说的财产原值是指三农地使用权为取得农地使用权所支付的金额开发农地的费用以及其他有关费用38对解析根据中华人民共和国个人所得税法实施条例第三十一条在中国境内有住所或则无住所而在境内居住满一年的个人从中国境内和境外取得的所得应该分别估算应纳税额39对解析根据中华人民共和国个人所得税法第八条扣缴义务人应该根据国家规定申领全员全额扣缴申报40对解析按照国家税务总局关于进一步做好年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报工作的通知地税发200725号规定为了保障国家税法顺利施行根据我国的税收征收管理法有关规定年所得达到12万元的纳税人平常有应扣未扣税金的在申领年度自行纳税申报时只要如实申报收入情况税务机关只补征其应扣未扣的税金不加收罚息也不罚金更不会作为逃税处理二单项选择题解析根据财政部国家税务总局关于个人取得体育彩票抽奖所得征免个人所得税问题的通知财税字1998第012号对个人订购体育彩票抽奖收入的所得税新政作如下调整凡一次抽奖收入不超过1万元的暂免征收个人所得税超过1万元的应按税法规定全额征收个人所得税解析根据中华人民共和国个人所得税第六条应纳税所得额的估算财产出售所得以出售财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额的规定财产出售所得不采用定额费用交纳费用解析纳税人如不能提供合法完整确切的财产原值账簿不能正确估算财产原值按的出售收入额的3征收率估算收取个人所得税解析个体工商户的生产经营所得个人独资企业和合伙企业及承包经营者取得的承租承包所得都是采用三级超额累进税率计缴个人所得税财产租赁所得适用比列税率计缴个人所得税解析根据财政部国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复财税[2005]94号个人为单位或别人提供担保获得酬劳应根据个人所得税法规定的其他所得项目收取个人所得税税金由支付所得的单位或个人扣缴缴纳解析地税发[1999]58号对于个人自己收取有关商业保险费保额全部退还个人的保险除外而取得的无赔款优待收入不作为个人的应纳税收入不征收个人所得税解析国税函[2006]454号国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知按照目前保险营销员展业的实际情况佣金中展业成本的比列暂定为40％解析财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知财税[2003]158号除个人独资企业合伙企业以外的其他企业的个人投资者以企业资金为本人家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性总额及选购车辆住房等财产性支出视为企业对个人投资者的红利分配根据月息股息红利所得项目计征个人所得税解析个人对企事业单位承包承租经营后工商登记改变为个体工商户的不再征收企业所得税仅按个体工商户的生产经营所得收取个人所得税解析A选项属于薪资薪资所得B选项属于特许权使用费所得D选项属于股息红利所得上述都应缴交个人所得税C选项属于对个人损失的补偿不属于收入所以免税11B解析选项ACD都属于免税项目解析财税201150号企业在峰会座谈会庆典以及其他活动中向本单位以外的个人附赠礼品对个人取得的礼品所得根据其他所得项目全额适用20的税率缴付个人所得税13B解析我国个人所得税采用的是分类所得税制解析本题考评个体户估算应纳税所得额时容许交纳的项目选项B为资本性总额税法规定个体工商户研究开发新产品新技术新工艺所发生的开发费用以及研究开发新产品新技术而购臵的单台价值在5万元以下的测试仪器和试验性装臵的购臵费准予交纳选项C个体户住户的薪水和选项D分配给投资者的股利均属于税法规定不得交纳的项目因而本题的正确选项为A解析本题考评个人所得税扣缴缴纳税法规定扣缴义务人在向个人支付下述所得时应扣缴缴纳个人所得税薪资薪资所得对企事业单位的承包经营承租经营所得劳务酬金所得稿费所得特许权使用费所得月息股息红利所得财产租赁所得财产出售所得碰巧所得以及经国务院财政部门确定课税的其他所得因而本题中不采取扣缴缴纳方法的为选项D个体工商户的生产经营所得解析本题考评个人所得税的估算税法中规定个体工商户容许交纳的税款是指个体工商户按规定交纳的消费税营业税城市维护建设税资源税土地使用税土地增值税房产税车船税印花税耕地占用税以及教育费附加因而本题的正确选项为A解析根据国家税务总局公告2011年第44号代开物流收据的个人所得税纳税人统一按开票金额的15预征个人所得税解析根据财政部国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税后交纳标准有关问题的通知财税[2008]第65号个体工商户个人独资企业和合伙企业

每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当初销售营业收入15的部份可据实交纳超过部份准予在之后纳税年度摊销交纳解析根据个体工商户个人所得税计税办法地税发[1997]43号第三十一条个体户在生产经营过程中发生与家庭生活混用的费用由主管税务机关核定平摊比列据此估算确定的属于生产经营过程中发生的费用准予交纳解析根据国家税务总局关于个人住房出售所得征收个人所得税有关问题的通知地税发2006108号支付的住房家装费用1已购公有住房经济适用房最高交纳限额为房子原值的152商品房及其他住房最高交纳限额为房子原值的10解析根据国家税务总局关于强化和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知地税发200738号纳税人如不能提供合法完整确切的财产原值账簿不能正确估算财产原值的按出售收入额的3征收率估算收取个人所得税拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的按出售收入额的2征收率估算收取个人所得税解析根据中华人民共和国个人所得税有关应纳税额的估算规定从事同一项劳务的以每月所得合计为一次解析本题考评稿费所得的确定选项A叙述正确税法规定个人每次以图书报刊形式出版发表同一作品不论出版单位是预收还是分笔支付稿费解析根据中华人民共和国个人所得税法实施条例第四十四条税务机关根据税法第十一条的规定付给扣缴义务人手续费时应该按月填开收入返还书发给扣缴义务人扣缴义务人持收入返还书向指定的建行代办退库手续解析根据财税[2000]30号财税[2000]21号财税[2001]103号⑴企业事业单位社会团体和个人等社会力量通过非营利性的社会团体和国家机关包括中国红十字会向红十字事业的捐款在估算收取企业所得税和个人所得税时准予全额交纳⑵对公益性中学生活动场所暂免征收企业所得税对企事业单位社会团体和个人等社会力量通过非营利性的社会团体和国家机关对公益性中学生活动场所其中包括新建的捐款在收取企业所得税和个人所得税前准予全额交纳本通知所称公益性中学生活动场所是指专门为中学生中学生提供科技文化美育爱国主义教育体育活动的青少年宫青少年活动中心等校外活动的公益性场所⑶企事业单位社会团体和个人等社会力量通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐款准予在收取企业所得税和个人所得税前的所得额中全额交纳解析个体工商户因为特殊缘由须要减短固定资产摊销期限的须报经市级税务机关初审批准33C解析合伙企业的投资者向企业欠款年度终了后未归还根据个体工商户的生产经营所得项目计征个人所得税对企业其他人员取得的欠款年度终了后未归还的根据薪资薪资所得项目计征个人所得税解析根据税法的规定估算财产出售所得时应将与其相关成本费用和税金给以交纳解析个体工商户按规定交纳的工商管理费个体劳动者商会会费档口费按实际发生数交纳解析选项B个人经政府有关部门批准取得执照从事办学医疗等活动应按个体工商户的生产经营所得项目征收个人所得税选项C个人对企事业单位承包承租经营要分不同情况分别按薪资薪资所得企事业单位的承包经营承租经营所得项目征个人所得税选项D外商投资企业采取分包转租经营且经营人为个人的对经营人应按承包经营承租经营所得项目征收个人所得税解析在我国应缴纳的个人所得税税额100000×20－1000010000元解析选项A通过附送取得的为其受赠该拍卖品时发生的相关税金选项B通过拍卖行拍得的为拍得该拍卖品实际支付的价款及收取的相关税金选项C通过祖传收藏的为其收藏该拍卖品而发生的费用解析个体工商户与企业联营而分得的收益不划入其生产经营所得而是根据月息股息红利所得收取个人所得税解析劳务报酬同一事项连续取得收入的以每月收入为一次三多项选择题1ABD解析本题考评个人所得税税率的规定选项C为比列税率2BCD解析本题考评个人所得税应纳税额计算的特殊规定离休人员再任职取得的收入按薪资薪资所得应税项目收取个人所得税3ABC解析本题考评个体工商户个人所得税后的交纳规定个人独资企业摊销的各类准备金不得税后交纳4ABCD解析以上描述均符合我国税法对自行申报纳税的申报地点的相关规定5ABCD解析根据中华人民共和国个人所得税法实施条例第十条个人所得的方式包括现金实物有价证券和其他方式的经济利益6ABCD解析财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税新政的通知财税[2006]10号企事业单位根据国家或省自治区直辖市人民政府规定的交费比列或办法实际缴纳的基本养老保险费基本医疗保险费和失业保险费免缴个人所得税个人根据国家或省自治区直辖市人民政府规定的交费比列或办法实际缴纳的基本养老保险费基本医疗保险费和失业保险费容许在个人应纳税所得额中交纳及依据住房社保管理细则建设部财政部中国人民银行关于住房社保管理若干具体问题的指导意见建金管[2005]5号等规定精神单位和个人分别在不超过员工本人上一年度月平均薪资12的幅度内其实际缴存的住房社保容许在个人应纳税所得额中交纳7ABCD解析个人所得税自行纳税申报办法试行地税发2006162号第五条年所得12万元以上的纳税人在纳税年度终了后应该填写个人所得税纳税申报表适用于年所得12万元以上的纳税人申报见附表1并在申领纳税申报时报送主管税务机关同时报送个人有效身份证件复印件以及主管税务机关要求报送的其他有关资料新概念英语资料下载李居明饿命改运学pdf成本会计期终资料部队保密教育教案社会工作总论资料有效身份证件包括纳税人的身份证签证回乡证军人身分护照等8ABCDE解析中华人民共和国个人所得税法第四条9BDE解析财产出售所得交纳的是财产原值和合理费用抽奖所得属于碰巧所得全额纳税10BCDE解析纳税人的承包期在一个纳税年度内经营期不足12个月的将实际经营所得视同年所得查税率表估算所得税11BCD解析通过民间科研协定来华工作的专家其薪水薪资所得由该国政府机构负担的部份免缴个人所得税达到离退休年纪但确因工作须要适当延长退休退职年纪的中级专家延长退休退职期间的薪水薪资所得视同退休退职薪资免缴个人所得税12ADE解析个人所得税法规定在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人为个人所得税的居民纳税人对我国的个人所得税赋无限纳税义务13AC解析选项A企业因营销业绩奖励非雇员免费旅游按非雇员取得劳务报酬所得处理选项B为个体经营所得选项D为稿费所得选项E为特许权使用费所得14ABE解析选项C应当以每一个月为一次估算个人所得税选项D应该分两次作为所得纳税15ABC解析根据国家税务总局关于个人住房出售所得征收个人所得税有关问题的通知地税发[2006]108号合理费用是指纳税人根据规定实际支付的住房家装费用住房按揭月息手续费公证费等费用16BCD解析根据个人所得税自行纳税申报办法地税发2006162号第七条本办法第六条规定的所得不含以下所得一2国债和国家发行的金融转债月息5保险赔款和三个人所得税法施行细则第二十五条规定的根据国家规定单位为个人缴纳和个人缴纳的基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房社保17CD解析根据国家税务总局关于有奖储蓄抽奖收入征收个人所得税问题的批复